Ежегодно проводится заседание Всемирного экономического форума, по результатам которого определяются страны с самыми низкими налогами в мире. Этот показатель необходим при составлении рейтинга «Индекс глобальной конкурентоспособности». Попасть в этот перечень для стран с развитой экономикой очень важно, поскольку это является «приманкой» для инвесторов, способствует притоку финансов в страну.
Чем ниже показатель в рейтинге, тем уровень ниже уровень конкурентоспособности экономики страны в мире. Но в расчет принимаются не все виды налогового обложения, которые есть в государстве. Изучаются только налоги, касающиеся малого, среднего и большого бизнеса.
Дополнительными факторами измерения налогов в странах являются:
- Налоги на прибыль.
- Обложение социальных взносов.
- Налог на имущество.
- Налог с дохода (или оборота).
Все эти виды обложения формируют налоговые ставки, которые устанавливает Всемирный банк. Во внимание принимаются особенности ведения, развития бизнеса, банков, банковской и финансовой систем.
Рейтинги за прошедший год публикуются Форумом один раз в год – в конце марта – начале апреля. Таким образом, в ТОП стран с самыми низкими налогами за последний год входили страны Азии, Африки, Европы, Арабского Востока, Америки.
19. Босния и Герцеговина, 23,3%
Экономика страны находится в довольно плачевном состоянии, поскольку никак не восстановится от последствий военных действий, военных преступлений, затяжного политического кризиса. Тем не менее, именно в Боснии и Герцеговине существуют отличные условия для развития бизнеса, как среднего, так и малого. Аналитики прогнозируют, что в 2017 г., если будет принят новый закон о предприятиях, ставка налогообложения может вырасти.
18. Кипр, 23,2%
Уже много лет остров считается «раем» для предпринимателей, особенно из стран бывшего СССР. Оффшорные зоны на Кипре привлекают бизнесменов, способствуют открытию тут новых предприятий, приносящие колоссальную прибыль.
17. Оман, 23%
Государство входит в список лидеров по добыче нефти, поэтому экономика Омана во многом зависит от нефти. Правительство страны создает отличные условия для иностранных инвесторов, а также для собственных предпринимателей. Отличается Оман налоговой ставкой и среди других государств-членов ОПЕК, где уровень налоговой ставки составляет 34%.
16. Гонконг, 22,8%
Несмотря на то, что Гонконг является составной частью Китая, в городе существует своя налоговая система. Здесь в 1960-х гг. было принято специальное налоговое законодательство, которое максимально снизило ставки для бизнесменов. Это позволило предпринимательству активно развиваться. Спустя десятилетия в Гонконге сформировался очень привлекательный климат для инвесторов.
15. Черногория, 22,3%
Еще одна балканская страна оказалась в рейтинге Всемирного экономического форума. Внимание аналитиков привлекла налоговая ставка, которым облагается прибыль частных предприятий. Равна она 9%, что является одним из самых низких показателей в стране.
14. Канада, 21%
Страна имеет развитую и большую экономическую систему, а уровень налогов помогает развиваться частному бизнесу. В некоторых провинциях предприятия малого бизнеса вообще не платят налоги на полученную прибыль, что очень привлекает иностранных инвесторов и канадских предпринимателей.
13. Армения, 20,7%
Горная и маленькая страна отличается от многих стран мира прозрачностью налоговой и финансовой систем. Это очень стимулирует приток инвестиций и вложений из-за рубежа. Прозрачность налогообложения помогает развиваться бизнесу и другим отраслям экономики. Проблемой является высокая ставка по доходам, полученные от занятий частным предпринимательством. Если этот вопрос решить, тогда Армения сможет обогнать другие страны налоговым ставкам.
12. Намибия, 20,4%
Кажется, что эта африканская страна попала в рейтинг. Но именно в Намибии установлена низкая процентная ставка для бизнесменов и иностранных инвесторов. Многие компании из-за рубежа готовы вкладывать деньги в экономику страны, открывать свои фирмы и представительства.
11. Люксембург, 20,2%
Приятный инвестиционный климат, который есть в стране, привлекает множество зарубежных корпораций и частных бизнесменов. Именно с этой целью правительство снизило ставки по налогам, ориентируясь, в первую очередь, на международные и европейские фирмы. Из-за этого местные предприниматели стали жаловаться на то, что их интересы не были учтены.
10. Сингапур, 18,4%
Экономика страны активно развивается, поэтому бизнесмены с радостью открывают здесь свои компании. Низкие налоги были установлены в Сингапуре сразу после окончания Второй мировой войны. Множество фирм создают в стране не просто филиалы, а главные офисы своих корпораций.
9. Хорватия, 18,3%
Недалеко от Сингапура ушла еще одна страна бывшей Югославии – Хорватия. Долгое время правительство искало пути и способы, которые должны были стимулировать развитие малого бизнеса. Предпочтение было отдано снижению налога на прибыль, что помогло Хорватии выйти из послевоенного кризиса (после распада Югославии), но и стать членом Европейского союза.
8. Грузия, 16,4%
Экономическая модель Грузии построена на создании благоприятного налогового климата для инвесторов и бизнесменов. В начале 2000-х гг. грузинское руководство приняло решение в несколько раз снизить налоговые ставки. После успешного проведения реформ, которые способствовали развитию бизнеса, правительство пошло на новые изменения в законодательстве. Уровень налогов, их количество, как и процентные ставки, все время снижаются.
7. Объединённые Арабские Эмираты, 14,8%
На арабском Востоке ОАЭ не является лидером по налоговым ставкам. Уровень налогов низкий, но лидерство принадлежит Саудовской Аравии, Бахрейну, Кувейту, Катару. В этих странах уровень налогов на прибыль и другие доходы предпринимателей ниже, ОАЭ постепенно к ним приближается, совершенствуя законодательство. Немаловажно и то, что в Эмиратах свои филиалы открывают международные компании, готовые вкладывать деньги в нефтяной бизнес.
6. Саудовская Аравия, 14,5%
Королевство имеет низкие налоговые ставки, что вполне допустимо при высоком уровне развития экономики. Это было достигнуто благодаря получению стабильной прибыли из нефтяной и нефтехимической отраслей. Из-за того, что цены на «черное золото» снижаются в течение 2016-2017 гг., низкий уровень налогов может спровоцировать сложности в экономике. Прогнозы экспертов могут измениться, если цены на нефть поднимутся хоть на несколько позиций.
5. Бахрейн, 13,6%
Запасов нефти в стране меньше, чем в соседних Саудовской Аравии, ОАЭ или Кувейте. Но это не помешало руководству государства создать прозрачную налоговую систему. В частности, налогами совсем не обложены доходы от продаж, имущество, рост капитала, прибыль, депозиты. Кроме того, безналоговыми являются гонорары и роялти.
4. Лесото, 13,5%
Одна из беднейших африканских стран, которая постоянно требует помощи от финансовых международных фондов. Но при этом, уровень налогов и ставок является очень низким, что выгодно отличает Лесото от других стран Африки.
Международные компании вкладывают деньги в экономику и различные инвестпроекты, которые направлены на добычу алмазов. Благодаря запасам этих драгоценных камней, Лесото входит в ТОП-10 «алмазных» стран мра. Камни, добываемые здесь, отличаются высоким уровнем качества, поэтому правительство и снижает налоги для инвесторов.
3. Кувейт, 12,8%
Прозрачное и благоприятное налоговое законодательство много лет привлекают в страну международные компании и крупные корпорации. Все доходы, которые Кувейт получает от продажи нефти, идут на благосостояние страны, развитие бизнеса, улучшения качества жизни населения. Из-за постоянного падения цен на нефть, в стране стал возникать дефицит бюджета. В связи с этим, Международный Валютный Фонд предложил обложить прибыль, полученную от бизнеса, налогами. Но правительство отказалось выполнить это требование, надеясь самостоятельно выйти из кризиса.
2. Катар, 11,3%
В стране половина ВВП формируется на доходах, полученных на добыче и экспорте нефти, газа. Благодаря высокому уровню экспорта и стабильному наполнению государственного бюджета, Катар вышел на первое место по доходам на каждого жителя страны. Владея и масштабными запасами природного газа, правительство пошло на введение единого корпоративного налога в 10%. Это помогло провести диверсификацию экономики и привлечь в страну инвестиции.
1. Македония, 7,4%
Государственный долг страны постоянно растет, из-за чего македонское правительство вынужденно занимать финансы у МВФ. При этом, бизнес в Македонии активно развиваются. В этой маленькой балканской стране установлен самый низкий уровень налога для предприятий и компаний. Ставка установлена на уровне приблизительно в 10%, что способствует постоянному притоку инвестиций из стран Европы и Америки.
